2025 상속세 완벽 가이드｜공제·세율·신고기한·연부연납·물납 한 번에
상속세는 공제 설계와 신고·납부 전략만 잘 잡아도 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 이 글은 ① 공제/과세표준 → ② 세율/누진공제 → ③ 신고기한·연부연납·물납 → ④ 홈택스 신고 순서로 핵심만 빠르게 정리하고, 계산기와 Q&A까지 붙여서 실무에 바로 쓰도록 구성했습니다.
1. 상속세 기본 구조와 과세표준
상속세는 단순히 받은 금액 전체에 부과되지 않고, 아래 단계에 따라 과세표준을 계산합니다.
- 상속재산가액 산정
- 비과세 재산·공과금 차감
- 각종 공제(기초·배우자·인적·일괄·금융재산 등) 적용
- 과세표준 확정 → 세율 적용
즉, 같은 금액을 상속받더라도 어떤 공제를 적용받느냐에 따라 세금 차이가 큽니다.
2. 상속세율 (2025년 기준)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | - |
| 5억 원 이하 | 20% | 1천만 원 |
| 10억 원 이하 | 30% | 6천만 원 |
| 30억 원 이하 | 40% | 1억 6천만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6천만 원 |
3. 상속세 주요 공제 항목
- 기초공제 : 상속인 1인당 1억 원 공제
- 배우자 상속공제 : 최소 5억 원 ~ 최대 전액 공제
- 금융재산 상속공제 : 금융재산 상속 시 2억 원 한도
- 일괄공제 : 상속세 총액에서 5억 원 공제
예) 배우자에게 전액 상속하는 경우 → 배우자 공제로 사실상 상속세가 거의 발생하지 않음.
상속세 주요 공제항목 (2025년 기준)
| 공제 항목 | 공제 한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 기본공제 | 5억 원 | 모든 상속인에게 공통 적용 |
| 배우자 공제 | 최대 30억 원 | 배우자 상속재산 + 법정상속분 기준 |
| 금융재산 상속공제 | 2억 원 | 예금·주식 등 금융재산 |
| 동거주택 상속공제 | 최대 6억 원 | 10년 이상 동거 시 |
※ 실제 공제액은 상속인 수·재산구성에 따라 달라집니다. 세무사 상담을 통해 최적화된 공제 적용이 필요합니다.
4. 상속세 신고·납부 방법
상속세는 상속개시일(사망일)로부터 6개월 이내 신고·납부해야 합니다. 신고 기한 내에 하지 않으면 가산세가 부과되므로 반드시 기한을 지켜야 합니다.
- 신고 : 국세청 홈택스 → 상속세 신고 메뉴에서 진행
- 납부 : 원칙적으로 일시납부, 다만 연부연납(최대 5년 분할납부) 가능
- 물납 : 일정 요건 시 부동산·주식 등 현금 외 자산으로 납부 가능
상속세 납부 방법 (연부연납·물납 상세)
- 연부연납 – 세액이 2천만 원을 초과하면 신청 가능. 최대 5년까지 분할납부 가능. 예: 상속세 5억 원 → 연 1억씩 5년 분납
- 물납 제도 – 현금 납부가 곤란한 경우 부동산·주식 등으로 대체 납부 가능. 다만 심사를 거쳐 허가된 경우에만 인정됨.
- 홈택스 신고 – 홈택스 로그인 → 신고/납부 → 상속세 메뉴 선택 → 신고서 작성 및 납부. 전자납부번호로 은행·카드 결제도 가능.
※ 연부연납 신청은 신고·납부 기한(사망일이 속한 달 말일로부터 6개월) 내 반드시 해야 합니다.
상속세 Q&A
상속세 신고 기한은?
상속개시일(사망일)로부터 6개월 이내입니다.
배우자 상속은 무조건 세금이 없나요?
아닙니다. 배우자 공제로 대부분 감면되지만, 공제 범위를 초과하면 세금이 부과됩니다.
상속세를 분할해서 낼 수 있나요?
네, 연부연납 제도로 최대 5년 분납 가능합니다.
상속세 물납은 언제 가능한가요?
납부세액이 2천만 원을 초과하고 현금 납부가 곤란할 때, 부동산·주식 등으로 물납할 수 있습니다.
해외 재산도 과세 대상인가요?
거주자가 상속받는 경우 국내외 재산 모두 과세 대상입니다.
상속세 신고를 하지 않으면?
무신고 가산세(20%), 납부지연가산세 등이 추가됩니다.
미성년자가 상속받을 경우에도 세금을 내나요?
네. 상속인은 연령과 무관하게 동일하게 과세됩니다. 다만 미성년자 공제를 적용할 수 있습니다.
상속세 신고 시 반드시 세무사를 통해야 하나요?
의무는 아닙니다. 홈택스로 직접 신고 가능하나, 금액이 크거나 복잡한 경우 세무사 도움을 권장합니다.
보험금도 상속세 대상인가요?
사망보험금도 상속재산에 포함되며 과세 대상입니다. 다만 일부 비과세 한도가 적용됩니다.
상속세 공제는 중복 적용이 가능한가요?
네. 기초공제, 배우자공제, 금융재산공제 등은 조건 충족 시 중복 적용 가능합니다.
정리
상속세의 관건은 과세표준을 줄이는 공제 설계와 기한 내 신고·납부 전략입니다. 기초·일괄·인적·배우자 공제를 정확히 반영해 과세표준을 계산하고, 필요하면 연부연납과 물납을 활용해 현금흐름을 조절하세요. 신고는 상속개시일로부터 6개월 내가 원칙이니 늦지 않게 홈택스로 진행하고, 금액 산정은 상속세 계산기로 1차 점검 후 서류를 준비하면 시행착오를 크게 줄일 수 있습니다.